De nya 3:12-reglerna gör ägandeformen viktigare än någonsin

Att vara delägare i ett fåmansbolag erbjuder många möjligheter, men innebär också många utmaningar – bland annat att optimera sitt lågbeskattade utdelningsutrymme. I och med de senaste förändringarna i 3:12-regelverket har det blivit ännu viktigare för dig som äger ett fåtal andelar att se över förutsättningarna för ditt upplägg.

Fysiska delägare med mindre innehav riskerar nämligen att majoriteten av framtida utdelningar tjänstebeskattas då det lågbeskattade utdelningsutrymmet de tjänar in under vissa omständigheter kan bli väldigt lågt.

Den rätta ägandeformen kan ha avgörande betydelse för vilken utdelning som blir möjlig att ta ut till låg beskattning.

Därför är de nya 3:12-reglerna avgörande

3:12-reglerna har alltid styrt hur utdelning och kapitalvinst från fåmansbolag beskattas, men de senaste ändringarna har förändrat villkoren och infört nya begränsningar.

Bland annat har nivåerna för det lågbeskattade utdelningsutrymmet ändrats, och schablonregeln – den så kallade grundregeln – har fått nytt takbelopp. Detta påverkar direkt hur mycket du som ägare kan ta ut i utdelning med lägre skatt, och ökar betydelsen av att analysera ditt ägande grundligt.

Många delägare riskerar att gå miste om förmånliga möjligheter om de inte anpassar sina ägarstrukturer efter de nya reglerna. Vilket upplägg som är optimalt beror på en rad faktorer – inte minst hur många andelar du äger, om du har andra bolagsengagemang, och om du planerar att sälja eller återinvestera vinster.

Privat ägande – vad innebär det med nya regelverket?

För dig som äger aktierna privat innebär de nya 3:12-reglerna bland annat att utdelningsutrymmet kan bli mer begränsat, särskilt om ni är flera delägare och schablonbeloppet måste delas eller om du äger aktier i flera fåmansbolag. Det gäller att hålla sig uppdaterad om årliga beloppsgränser och hur utdelningsutrymmet beräknas.

Holdingbolag – nya möjligheter och utmaningar

Med ett holdingbolag öppnas fler strategiska möjligheter, men även här påverkar de nya 3:12-reglerna. Att äga andelar via ett holdingbolag i stället för som privatperson kan medföra att du kan tillgodoräkna dig ett högre grundbelopp, men medför också att du inte kan tillgodoräkna dig verksamhetsbolagens lönesummor vid beräkning av ditt utdelningsutrymme.

För vissa kan det vara fördelaktigt att använda holdingbolaget för att skjuta upp beskattning eller återinvestera vinster, men det krävs noggranna beräkningar för att det ska löna sig – och en god förståelse för hur det totala utdelningsutrymmet påverkas av de nya reglerna.

Anpassa ägandet efter de förändrade 3:12-villkoren

Eftersom de nya reglerna kan slå olika för olika ägare är det viktigare än någonsin att gå igenom din ägarstruktur. Några frågor att ställa sig:

• Hur ser mitt utdelningsutrymme ut med de nya schablonbeloppen?
• Är det gynnsammare att äga privat eller via holdingbolag utifrån de senaste skattereglerna?
• Hur påverkas jag om vi är flera delägare?
• Vilka framtida planer har jag för mitt ägande?
• Vilka framtida utdelningar räknar jag med att få från mina innehav?

Ta gärna hjälp av en rådgivare med uppdaterad kunskap om 3:12-förändringarna. Små detaljer kan få stor effekt, och regelverket är mer komplext än någonsin.

Sammanfattning

De nya 3:12-reglerna innebär att valet av ägandeform är en av de viktigaste frågorna för dig som delägare i fåmansbolag. Förutsättningarna har förändrats, och utan en genomtänkt struktur riskerar du att förlora värdefullt utdelningsutrymme. Därför – sätt dig in i de nya reglerna, se över ditt ägande och sök råd om det behövs. Din ekonomi i framtiden kan hänga på de beslut du tar idag.

Kontakta oss på Ekonomibolaget så hjälper vi dig att se över just din situation och dina förutsättningar.